Финансовое состояние предприятия с позиции краткосрочной перспективы оценивается показателями ликвидности и платежеспособности, в наиболее общем виде характеризующими, может ли оно своевременно и в полном объеме произвести расчеты по краткосрочным обязательствам перед контрагентами. Произведем группировку активов ООО «Техпроект» по степени их ликвидности, используя бухгалтерский баланс предприятия за 2005 -2007 гг. Данные приведем в табл. 16.
Таблица 16
Анализ активов ООО «Техпроект» по степени ликвидности за 2005-2007 гг., тыс.руб.
Вид актива
2005 г
2006 г
2007 г Отклонение (+,-) Темп роста, %
2006 г
к
2005 г 2007г
к
2006г 2006 г к
2005 г 2007г к 2006г
1 2 3 4 5 6 7 8
1. Денежные средства 578 1580 13472 1002 11892 273 852
2. Краткосрочные финансовые вложения 9365 9606 1965 241 -7641 102,6 204,6
3. Итого по гр. 1. 9943 11186 15437 - - - -
4. Готовая продукция 18409 29010 25487 10601 -3523 157 87
5. Дебиторская задолженность до12мес. 105096 127081 133365 -78015 6284 120 104
6. Итого по гр.2. 123505 156091 158852 - - -
7. Сырье и материалы 80751 96764 116441 16013 19677 119 120
8. Незавершенное производство 7622 8842 12954 1220 4112 116 146
9. Расходы будущих
периодов 176 407 973 231 566 231 239
10. НДС 3786 3635 3984 -151 349 96 109
11. Итого по гр.3 92335 109648 17911 - - -
12. Внеоборотные активы, гр.4 115471 121135 136729 5664 15594 104 112
13. Всего: 341255 398060 445369 56805 47309 116 111
По данным табл. 16 можно сделать следующие выводы: в период с 2005 по 2006 гг. наблюдается существенный рост суммы активов предприятия, но большую долю общем количестве занимают труднореализуемые активы, составляющие 828,5 % прироста, тогда как рост абсолютно ликвидных активов составил 74%.
Что же касается периода 2006 -2007 гг., то общая сумма активов ООО «Техпроект» имеет тенденцию к снижению – прирост составил всего 111%, что на 5 % меньше, чем в предыдущем периоде.
Для более полного анализа ликвидности предприятия необходимо в аналогичном порядке рассмотреть и пассив баланса предприятия. Группировка данных пассивов баланса представлена в табл. 17.
Таблица 17
Анализ пассивов ООО «Техпроект» за 2005-2007 гг., тыс. руб.
Вид пассива
2005 г
2006 г
2007 г Отклонение (+,-) Темп роста, %
2006г к 2005 г 2007г к2006г 2006г к 2005 г 2007гк 2006г
1 2 3 4 5 6 7 8
1. Кредиторская задолженность, (гр.1) 157590 174242 109612 16652 -64630 110,5 628,4
2. Краткосрочные кредиты банков, (гр.2) 16858 16545 14545 -313 -2000 98 87
3. Долгосрочные кредиты банка и займы, (гр. 3) 333 491 535 158 44 147 108
4. Собственный капитал, (гр.4) 166474 206782 320678 40308 113896 124,2 155
5. Всего: 341255 398060 445369 56805 47309 116 111
Из анализа данных табл. 17 видно, что кредиторская задолженность, относящейся к наиболее срочным обязательствам имеет тенденцию к снижению: так в период с 2005г по 2006 г ее рост составил 110,5 %, а в период с 2006 г по 2007 г она уменьшилась на 628,4%. Краткосрочные кредиты банков также имеют тенденцию к снижению за соответствующие периоды.
Рассмотрим соотношение групп активов и пассивов за анализируемый период, что позволяет установить тенденцию изменения в структуре баланса и его ликвидности.
Итак, в 2007 г:
15437 < 109612; 158852 > 14545; 17911 >535; 136729 < 320678.
Таким образом, проанализировав соотношения соответствующих групп активов и пассивов, можно сделать следующие выводы: баланс ООО «Техпроект» на протяжении исследуемого периода нельзя назвать абсолютно ликвидным, так как абсолютно ликвидных активов предприятии не хватает для покрытия наиболее срочных обязательств, кроме этого величина труднореализуемых активов сохраняет тенденцию превышения над суммой акционерного капитала предприятия. Сравнительно положительная тенденция наблюдается в части легкореализуемых активов: их величина стабильно на протяжении всего периода превышает среднесрочные обязательства предприятия.
Из всего вышесказанного следует, что ООО «Техпроект» не является абсолютно ликвидным, так как собственных средств предприятия не хватает на полное покрытие своих обязательств.
Похожие рефераты:
|
Дипломные работы 
